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嚴查企業(yè)避稅!5月起,企業(yè)有這3種業(yè)務的,要小心了!
沈美霞高級會計師
中國至上會計

嚴查企業(yè)避稅!5月起,企業(yè)有這3種業(yè)務的,要小心了!

2024-04-22 08:59:46 至上知識點 3905504人瀏覽
精彩回答

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會計這樣給公司避稅

判三年!罰10萬!


會計被判刑,悲劇!操著賣白粉的心,賺著賣白菜的錢,還一味聽從老板的安排,真出事,都沒地兒哭!看看這個法院判例吧,防范風險、不踩法律紅線,保護好自己!

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案件中,會計徐某某受該公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)指使做了真假兩套賬,這是很多企業(yè)里面存在的問題,那就是,要求財務人員通過設置兩套賬,甚至是多套賬(一套賬給銀行、一套賬給稅務、一套賬給老板),隨意調節(jié)賬務科目,以此來避稅。

殊不知,這根不是“稅務籌劃”!這是隱藏收入,偷稅漏稅,是稅務機關稽查的重點,是企業(yè)財務路上的一顆“大雷”,會計人員也難逃其責!

提醒各位財務人員,除了“內外賬”這種拙劣的手段之外,下面這幾種避稅手段,都是披著“稅收籌劃”的皮,行的是“偷稅漏稅”的實,這種避稅路上的高壓線,財務絕對不能觸碰!

一、買票避稅

企業(yè)想避稅,隱藏收入行不通的時候就開始針對成本費用下手了,很多“不怕死”的老板和無知的財務一言不合就買發(fā)票,尤其是由于進項稅額不夠抵扣,增值稅專用發(fā)票的買賣行為大量存在。

但隨著國家稅務機關監(jiān)管力度和監(jiān)管水平的不斷升級,這種行為風險極大,尤其在國家稅務總局《關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號)下發(fā)后,稅務機關可以通過對發(fā)票進行品名、金額、數(shù)量的采集,迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)進銷不符、虛開發(fā)票的現(xiàn)象,不管是虛開發(fā)票方,還是惡意接受虛開票方都難逃其責!

二、個人賬戶收款避稅

很多企業(yè)把不開票收入存入法人或者財務人員的私人賬戶,這種情況大多與兩套賬的問題共同存在。這是一種典型的隱藏收入的違法手段!

2017年7月1日正式實施的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布)規(guī)定,以下行為會被重點監(jiān)管:自然人銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內款項劃轉。

三、陰陽合同避稅

前有范冰冰,后有鄭爽,陰陽合同屢禁不止!近幾年,陰陽合同逃稅在不動產(chǎn)、股權轉讓中也尤為普遍,但法網(wǎng)恢恢,疏而不漏,這種違規(guī)避稅手段,在國家稅務機關日益劇增的監(jiān)管力度下,都將浮出水面。

那什么才是真正的稅籌呢?稅籌應該注意哪些事項呢?在這里給大家細細道來。



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合理避稅≠偷稅!

老板和會計應該知道的6種籌劃手段!


稅收籌劃同偷逃稅款的本質區(qū)別在于合法性,不能突破法律底線是所有稅收籌劃方案的基礎!

稅收籌劃的常用手段有:

改變業(yè)務性質②稅負轉嫁 ③稅率差 ④合并與分立技術⑤享受稅收優(yōu)惠⑥行業(yè)與地區(qū)稅負之差

可總體歸納為兩種:商業(yè)模式的調整和稅收優(yōu)惠政策的運用(包括行業(yè)優(yōu)惠和區(qū)域優(yōu)惠),我們通過兩個小案例來直觀的感受一下:

案例一:增值稅9%→6%,會計這樣做太機智了!

2023年1月1日,某貨運公司為增值稅一般納稅人,有一棟閑置的庫房要將其對外出租,其房產(chǎn)原值為300萬元,年租金收入為10萬元(不含稅金額),應如何對其增值稅進行納稅籌劃?

分析,一般納稅人銷售不動產(chǎn)租賃服務,適用的增值稅稅率為9%

該企業(yè)因繳納增值稅100000×9%=9000元

納稅籌劃:

依據(jù)財稅[2016136號文件附件1規(guī)定,倉儲服務,是指利用倉庫貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務活動。按“物流輔助服務”稅目交增值稅,一般納稅人適用6%稅率。

公司可與客戶進行友好協(xié)商,繼續(xù)利用庫房為客戶存放商品,但將租賃合同改為倉儲保管合同,增加一些保管服務項目...

該企業(yè)因繳納增值稅100000×6%=6000元,和簽訂租賃合同相比,增值稅節(jié)稅3000元。

簽好合同就能省稅,這是一個很簡單、很容易理解的小案例,但卻體現(xiàn)稅收籌劃的真諦!

所以,真正決定企業(yè)繳納多少稅費的根源是企業(yè)業(yè)務的性質,而不是看財務怎么做賬,業(yè)務發(fā)生了,稅產(chǎn)生了,卻要求財務人員通過做賬解決稅收問題,簡直就是逼財務逃稅的節(jié)奏!

我們來看一下增值稅稅籌常用的七種業(yè)務

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二、免稅業(yè)務獨立核算,少交企業(yè)所得稅!

我們來看個小案例:

青島某制藥公司,主要生產(chǎn)otc類藥品,另外還經(jīng)營中藥材的種植(免稅)。該企業(yè)2020年共實現(xiàn)銷售額200萬元(不含稅),扣除相關的成本費用后,實際繳納所得稅為20萬元。經(jīng)過內部大概核算,其中免稅中藥材種植銷售額占20%,免稅藥品應納稅所得額為5.2萬元。但該企業(yè)未能準確劃分應稅所得額與非應稅所得額,因此,本來應免稅的產(chǎn)品一并繳納了所得稅。

納稅籌劃點:

可將種植的中藥材業(yè)務單獨分離出來設立獨立的企業(yè),以使企業(yè)享受最大化優(yōu)惠,規(guī)避現(xiàn)在因為非獨立核算而一并征收的情形。

記住:稅務籌劃籌劃的是事,而不僅僅是賬,要注重事前,而非事后!

還想知道更多合法的稅籌手段?不妨看看我們這本《稅收籌劃108招》,干貨滿滿哦~

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這些情況下“公轉私”,

可以節(jié)稅!


一、利用年終獎的稅收優(yōu)惠政策,合理籌劃老板的工資、獎金

全年一次性獎金可以單獨計算個人所得稅,我們可以合理利用這一優(yōu)惠政策,對老板的工資、獎金的發(fā)放進行籌劃。

【舉例】

老板發(fā)放年終獎36000元,按年終一次性獎金的計算方法,需繳納個人所得稅1080元,稅負僅為3%,大大低于“股息、紅利所得”20%的稅率。

既發(fā)放工資又發(fā)放獎金的情況下,工資和獎金該如何分配才最省稅?這里為大家準備了一個表格供參考:

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需提醒注意的是,此種方法使用有限制:

1、在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次;

2、“年終一次性獎金”的計稅辦法執(zhí)行至2021年12月31日,自2022年1月1日起,取得的年終獎就要全部計入綜合所得合并計稅了,趕緊抓住政策的小尾巴吧~

二、老板將個人資產(chǎn)銷售給公司

個人將自己使用過的物品對外出售,不需要繳納增值稅,由于二手物品的價格通常低于原值,也無需繳納個人所得稅,僅需要按0.5‰繳納印花稅即可,稅負可以說是非常低了~

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而且,公司購入的固定資產(chǎn),如果單價不超過500萬元,可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除,如果購買的是車輛,那么車輛發(fā)生的各種費用也可以入賬并稅前扣除了。

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【舉例】

老板將個人用過的二手車賣給公司,車的原值為150萬元,賣價100萬元,老板和公司各繳納印花稅500元(100萬元*0.5‰=500元),共計1000元,稅負才1‰,這還沒算公司可以抵扣的企業(yè)所得稅呢。

同樣的,這種方法也存在局限性:

1、公司購入的資產(chǎn)需用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

車過戶了,但還是老板個人使用是不行的,不僅車輛費用不能稅前扣除,賣車行為的合理性也會被稅務機關質疑;

2、由于老板與公司之間存在關聯(lián)關系,所以該買賣行為屬于關聯(lián)交易,價格一定要公允,否則同樣會被稅務機關稽查并補繳稅款。


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企業(yè)如何進行納稅籌劃?

送你10個提醒!


◆一、稅收籌劃是在合規(guī)合法的前提下,提前做好準備,不做事后諸葛亮!

◆二、稅收籌劃一定要財稅結合,要有合理的商業(yè)目的,要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,不能單單為了省稅而生硬避稅!

◆三、納稅籌劃方案沒有最好,只有更好,要積極去探索。

◆四、稅收籌劃要從“業(yè)務經(jīng)營流程”入手,而非只在“財務處理環(huán)節(jié)”下功夫。

◆五、稅收籌劃要從業(yè)務中來,回業(yè)務中去,以真實的業(yè)務為基礎的稅收籌劃才是靠譜的!

◆六、稅收籌劃要通盤考慮,一定不是單純籌劃一個稅種,是企業(yè)所有稅種的綜合考慮。

◆七、稅收籌劃非??简灥氖秦攧杖藛T的專業(yè)水平,考驗財務人員對國家稅收政策的把握程度,專業(yè)是財務轉型最好的逆襲武器!

◆八、稅收籌劃要注重防范稅務風險,控制風險比降低稅負更重要。絕對不做法律禁止的事,但可做法律沒有禁止的事!

◆九、稅收籌劃要有度,切記用力過猛,弄巧成拙!

◆十、一定不要心存僥幸,不要從發(fā)票上亂做文章,切記玩票就是玩命!

內容僅供參考,不作為實務操作的依據(jù),具體政策及操作要點,以當?shù)囟悇諜C關為準。


注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務精品內容的團隊,服務內容包括:文章、課程、圖片、圖書等本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1549864.html

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沈美霞

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