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至上知識點 閱讀:定了!5月征期延長!稅局剛剛宣布!
定了!5月征期延長!稅局剛剛宣布!
陳恒高級會計師
中國至上會計

定了!5月征期延長!稅局剛剛宣布!

2024-05-06 09:13:05 至上知識點 4382312人瀏覽
精彩回答

01


5月征期定了!

截止22日!

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稅局明確:5月申報納稅期限截至5月22日

申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。

各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!

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02



所有企業(yè)!

5月31日前必須完成!


2023年度企業(yè)所得稅匯繳僅剩一個月,所有企業(yè)必須盡快完成!

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一、重點注意事項

(一)盡早報送財務(wù)報表。建議在企業(yè)所得稅年度納稅申報前報送2023年度財務(wù)報表。因企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表1-13行“利潤總額計算”中的項目,應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填報,在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳前報送年度財務(wù)報表,有利于納稅人梳理稅會差異,準(zhǔn)確計算可享受優(yōu)惠情況,充分運(yùn)用風(fēng)險掃描服務(wù),減少申報錯誤,降低納稅風(fēng)險。

(二)資格類名單管理。對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、動漫企業(yè)、非營利組織、入庫年度為2023年的科技型中小企業(yè)等資格類企業(yè),系統(tǒng)嵌入名單,若對名單有疑義的,請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人務(wù)必確認(rèn)符合相關(guān)政策條件,避免錯誤填報產(chǎn)生后續(xù)影響。

(三)高新優(yōu)惠享受。2023年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人,第四季度申報時未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的,應(yīng)先更正2023年第四季度申報表。

(四)分支機(jī)構(gòu)申報。分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格,其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu),由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款,并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

(五)匯總納稅企業(yè)備案。納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),且申報年度(按稅款所屬期)匯算清繳為小型微利企業(yè)的,申報下一年度分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳,納稅人及其二級分支機(jī)構(gòu)需至稅務(wù)機(jī)關(guān)修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)備案信息不一致的,需及時修改備案信息。

(六)風(fēng)險提示服務(wù)。電子稅務(wù)局提供“稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)”功能,納稅人可在申報表審核成功后,正式提交申報前使用該功能進(jìn)行掃描。系統(tǒng)會將可能存在的填報問題分類匯總反饋給納稅人。納稅人應(yīng)及時分析風(fēng)險提示服務(wù)反饋的疑點提示,確屬申報錯誤的應(yīng)主動修改申報表,提高申報質(zhì)量,降低申報風(fēng)險。

(七)申報與繳稅相分離。納稅人申報成功后,無須立即繳納稅款,5月31日前登錄電子稅務(wù)局,點擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報及繳納—稅費(fèi)繳納”進(jìn)行繳款即可。

(八)及時辦理退稅。納稅人年度匯算清繳后產(chǎn)生應(yīng)退稅款的,系統(tǒng)會在申報成功后,自動生成退稅提示,并提供退稅申請的鏈接,納稅人點擊鏈接后即可跳轉(zhuǎn)至無紙化退稅申請界面;未即時申請退稅的,系統(tǒng)自動發(fā)送通知,后續(xù)將推送提醒確認(rèn)信息,符合智能審核退稅條件的,系統(tǒng)自動比對,即時辦結(jié)。

(九)申報錯誤更正。匯算清繳期內(nèi),納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤,可隨時更正申報。需要更正以前年度申報表的,應(yīng)從更正年度起逐年更正以后各年度申報表。未按要求更正申報的,將對納稅人歷年虧損、捐贈支出等以前年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響,導(dǎo)致納稅人申報錯誤。

二、申報表注意事項

(一)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)“103資產(chǎn)總額”平均值的計算公式中資產(chǎn)總額期初、期末值應(yīng)與財務(wù)報表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。

(二)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預(yù)繳申報表填報的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致,且導(dǎo)致小型微利企業(yè)標(biāo)志發(fā)生改變的,應(yīng)先更正第四季度預(yù)繳申報表。

(三)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)“108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式(2019年版)”,選擇“是”的納稅人,根據(jù)《利潤表》對應(yīng)項目填列“營業(yè)利潤”,不執(zhí)行“營業(yè)利潤”行次計算規(guī)則。

(四)納稅人發(fā)生政策性搬遷事項,從搬遷年度次年起,至搬遷完成年度前一年度止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除?!镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應(yīng)為“是”。

(五)一般情況下,企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表(A100000)第1行“營業(yè)收入”與第11行“營業(yè)外收入”的合計數(shù),應(yīng)大于當(dāng)年度增值稅申報年度累計銷售收入。

(六)一般情況下,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報表主表(A100000)第1行“營業(yè)收入”應(yīng)大于或等于《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)第27行“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”金額。

(七)一般情況下,《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應(yīng)為0。

(八)一般情況下,若《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)第19行“研究費(fèi)用”大于0,則《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)第26行“(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除(填寫A107012)”或第27行“(二)科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除(填寫A107012)”或第28行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計扣除(加計扣除比例____%)”應(yīng)大于0。

(九)一般情況下,合伙人是法人和其他組織的,應(yīng)將合伙企業(yè)當(dāng)年度分配的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)填入《納稅調(diào)整明細(xì)表》第41行“(五)合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”。

(十)納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項,無論是否納稅調(diào)整,均須填報《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)。

(十一)所有納稅人都必須填報《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出,納稅人對第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損額”有疑義的,請咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(十二)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。納稅人應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合稅收優(yōu)惠條件的,通過填報A1070**系列表申報享受稅收優(yōu)惠。

(十三)不論是否享受優(yōu)惠政策,高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)、《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。



03


小微企業(yè)還有哪些稅收優(yōu)惠?

一圖讀懂!





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小微企業(yè)還有哪些稅收優(yōu)惠?

一圖


03

個稅新政!

2024年全面實施!


一、關(guān)于上市公司股權(quán)激勵個人所得稅

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1、境內(nèi)上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵(以下簡稱行權(quán))之日起,在不超過36個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。納稅人在此期間內(nèi)離職的,應(yīng)在離職前繳清全部稅款。 

  2、本公告所稱境內(nèi)上市公司是指其股票在上海證券交易所、深圳證券交易所、北京證券交易所上市交易的股份有限公司。 

  3、本公告自2024年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日,納稅人在此期間行權(quán)的,可按本公告規(guī)定執(zhí)行。納稅人在2023年1月1日后行權(quán)且尚未繳納全部稅款的,可按本公告規(guī)定執(zhí)行,分期繳納稅款的期限自行權(quán)日起計算。 

  4、證券監(jiān)管部門同稅務(wù)部門建立信息共享機(jī)制,按季度向稅務(wù)部門共享上市公司股權(quán)激勵相關(guān)信息,財政、稅務(wù)、證券監(jiān)管部門共同做好政策落實工作。 

二、這類人員,超出的個稅,免征!

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財政部  稅務(wù)總局

關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知

財稅〔2024〕12號


深圳市財政局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局:

為落實《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》(以下簡稱《發(fā)展規(guī)劃》)有關(guān)要求,現(xiàn)就在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)(以下簡稱前海)工作的香港居民有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策通知如下:

一、對前海工作的香港居民,其個人所得稅稅負(fù)超過香港稅負(fù)的部分予以免征

二、適用本通知第一條規(guī)定的所得包括來源于前海的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項所得)、經(jīng)營所得以及經(jīng)地方政府認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。

三、納稅人在前海辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策

四、本通知的實施范圍是《發(fā)展規(guī)劃》中劃定的前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)。

五、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日。

財政部  稅務(wù)總局      

2024年3月19日




03


小微企業(yè)還有哪些稅收優(yōu)惠?

一圖讀懂!


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  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 8281526人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 8353981人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 8355281人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 8319964人看過
  • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

    01 不完成這兩項交接 違法!工作交接重點之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 8947631人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 7829238人看過
  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅局回復(fù):若臨時工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報酬所得申報納稅。看似有結(jié)論,實則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個問題

    華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 8929279人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實施!會計月薪不到這個數(shù),單位違法!

    周良會計師 2024-07-26 09:12:09 8460954人看過
  • 社保入稅動真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會計師 2024-07-25 10:49:15 8221539人看過
  • 國家宣布!2024年起,財稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會在北京召開。會上決定了未來5年的財稅體制改革目標(biāo)。一、完成時間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時,完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會計師 2024-07-25 10:28:31 8467784人看過

陳恒

中國至上會計

陳恒高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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