“常在河邊走，哪有不濕鞋”。近年來隨著電商行業(yè)的蓬勃發(fā)展，稅務(wù)合規(guī)問題也成了有關(guān)部門的工作重點。近日，電商之都杭州近日迎來史上最嚴稅務(wù)處罰。一知名服飾企業(yè)因稅務(wù)問題需補繳稅款及支付高額罰款，刷新服裝類電商企業(yè)最高罰款額，引發(fā)行業(yè)震動。
為何說這次是最嚴稅務(wù)處罰？這是在釋放什么樣的信號？未來跨境出口行業(yè)有哪些注意事項？
中華人民共和國國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局發(fā)布消息，杭州伊裝有限公司偷稅漏稅。經(jīng)調(diào)查，公司在2014年1月至2021年6月期間未繳納或少繳應(yīng)納稅款21237.93萬元。這次倒查7年，突破了過去3年倒查的慣例。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，中華人民共和國國家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局第三稽查局對其處以行政處罰，追繳稅款21390.99萬元，罰款14866.55萬元。也就是說，加上補繳和罰款金額，公司被罰款總額達到3.6億。
據(jù)了解，該公司在稅務(wù)稽查過程中，可能存在處理不善或有對抗行為，如近些年通過品牌轉(zhuǎn)讓、主體變更等措施偷稅漏稅，沒想到在僥幸心理的加持下，導(dǎo)致處罰加重。
此次逃稅事件之所以引發(fā)行業(yè)震動，不僅僅因為處罰金額之巨，最重要的是這次倒查7年，突破了過去倒查3年的慣例。稅務(wù)部門這一嚴懲偷稅行為的舉措，也給各行各業(yè)敲響了一記警鐘。事實上，根據(jù)我國《稅收征管法》第五十二條，對于涉及偷稅、抗稅、騙稅的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)將不受時間限制地追繳其未繳、少繳或騙取的稅款、滯納金。稅務(wù)合規(guī)無小事，稅務(wù)不合規(guī)的商家，勢必會被重罰。
2023年，全國各地刮起查稅風(fēng)暴，電商企業(yè)難逃“補稅”關(guān)。不少跨境電商企業(yè)被稅務(wù)稽查，跨境電商成偷漏稅重災(zāi)區(qū)。據(jù)統(tǒng)計，2023年稅務(wù)部門挽回稅款損失1810億元，遠高于2022年挽回稅款損失155億元。
毋庸置疑，未來稅務(wù)稽查的力度只會越來越大。在強制性規(guī)范的背景下，企業(yè)只有兩條路可以選擇：要么強制合規(guī)，要么主動合規(guī)。“被強制合規(guī)”的代價過高，輕則傷筋動骨，重則讓多年的經(jīng)營積累全部付諸東流！“主動合規(guī)”可以提前規(guī)劃稅務(wù)安排及應(yīng)對方案，以優(yōu)化稅負，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，助力企業(yè)長久發(fā)展。今年，稅務(wù)是每個跨境老板都應(yīng)該嚴肅對待的問題。2024年八部門共同治稅將重點打擊的三個傳統(tǒng)領(lǐng)域和跨境出口行業(yè)息息相關(guān)。根據(jù)2023年最高檢的披露，主要集中在“打擊利用買單配票、循環(huán)出口、低值高報等方式騙取出口退稅”的違法犯罪行為。2023年挽回的出口退稅損失激增也反映了這一情況。2024年，騙稅行為依然是重點打擊對象，與外貿(mào)出口相關(guān)的外貿(mào)公司、供貨公司依然須加強合規(guī)建設(shè)。
繼續(xù)打擊以虛開行為騙取留抵退稅行為
騙取留抵退稅是2022年聯(lián)合打擊的重點違法犯罪行為，隨著留抵退稅機制的制度化，此類行為將持續(xù)受到關(guān)注。增值稅進項較多的商品貿(mào)易、石化貿(mào)易等企業(yè)須重視。
繼續(xù)打擊利用空殼公司暴力虛開、騙稅行為
持續(xù)打虛、打騙的核心重心是打擊專職虛開的犯罪團伙，其主要手段系掌握和控制大量空殼公司，暴力對外虛開后走逃，受票企業(yè)將承擔(dān)涉稅行政、刑事風(fēng)險。因此，廣大納稅人要堅決杜絕代開、虛開的發(fā)票。
提醒：在最高人民法院、最高人民檢察院涉稅犯罪司法解釋暨典型案例新聞發(fā)布會上，特別提出跨境電商、直播帶貨等新業(yè)態(tài)逃稅問題突出，將堅持全鏈條一體化打擊。跨境電商企業(yè)在進出口環(huán)節(jié)需要遵守海關(guān)、國稅等多部門的稅收規(guī)定，確保申報準(zhǔn)確無誤，避免因虛假報關(guān)、錯開發(fā)票、逃避關(guān)稅等行為受到重罰。“金稅四期系統(tǒng)”+“八部門聯(lián)合治稅”，跨境電商企業(yè)將進入稅務(wù)嚴管時代。針對跨境電商企業(yè)在“9610”、“9810”報關(guān)模式下通關(guān)難、退稅難等痛點，擎天全稅通推出“跨境擎天助”跨境電商數(shù)字化綜合服務(wù)平臺，助力跨境商家回歸“陽光出?！钡慕?jīng)營本質(zhì)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)精準(zhǔn)“投籃”。該平臺可自動匹配報關(guān)單、銷售訂單、收款信息，智能連通訂艙、發(fā)票、入倉、銷售、放款、收匯等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，清晰溯源跨境出海全鏈路，實現(xiàn)退稅關(guān)單與商品數(shù)據(jù)信息快速匹配，快速完成退稅申報；同時，平臺支持多口岸、多種報關(guān)模式申報，高效完成“一鍵通關(guān)退稅”，增強企業(yè)出海競爭力。架構(gòu)設(shè)計合規(guī)
“多店鋪、多平臺、多公司”可以說是當(dāng)下跨境企業(yè)的常見情形，部分企業(yè)還會有境外公司，解決資金回款和賬務(wù)問題，就成為重中之重。好的合規(guī)架構(gòu)設(shè)計，不但可以解決個人賬戶收款問題，還能實現(xiàn)多公司報表合并，讓跨境老板能更好的了解到自己的經(jīng)營情況和財務(wù)問題，為接下來的經(jīng)營做準(zhǔn)備。
出口報關(guān)
合規(guī)報關(guān)出口可以說是跨境合規(guī)的基礎(chǔ)，正常情況下銷售貨品出口是需要先經(jīng)過報關(guān)后才能到海外進行銷售。但目前，很多中小型賣家是采用“雙清包稅、買單出口”等方式來進行報關(guān)的，導(dǎo)致海關(guān)不能查到企業(yè)相關(guān)的出口記錄，根據(jù)貨物出口的邏輯，只有貨物報關(guān)出口了才能正常的進行收匯結(jié)匯。
資金回款合規(guī)
對于采用“雙清包稅、買單出口”方式的賣家，此時境外資金如何合規(guī)回到國內(nèi)也就成為一個問題，很多跨境賣家采用回到個人款的方式，但其實個人卡流水過高其實也存在著稅務(wù)風(fēng)險。
公司想要使用對公賬戶合規(guī)的接收資金，首先需要的就是公司自行報關(guān)，這樣海關(guān)就有了企業(yè)貨物出口的相關(guān)數(shù)據(jù)，之后在境外銷售得到的資金回到公司公賬并在外匯管理局進行備案，這筆回款才能算作企業(yè)的合規(guī)收入。
賬務(wù)處理合規(guī)
很多中小型跨境企業(yè)都是找了代理記賬，或者夫妻店，丈夫運營，妻子負責(zé)財務(wù)管理，財務(wù)水平不足以用來做好跨境的賬務(wù)處理?？缇畴娚痰奶厣恰岸嗥脚_、多公司、多店鋪”，公司方可能有多套賬，股東賬戶和公司賬戶之間混淆，導(dǎo)致財務(wù)賬目混亂最終帶來風(fēng)險。
稅務(wù)合規(guī)
許多跨境公司長期零申報，而公司法人的賬戶卻出現(xiàn)幾百上千萬的資金流程，極易引發(fā)稅局的關(guān)注，要知道我國的稽查特色為“秋后算賬”，一旦發(fā)生稽查，過往幾年的稅務(wù)情況也會被稅局工作人員關(guān)注。
出口免退稅
出口免退稅是國家的一項稅收優(yōu)惠政策，滿足一定條件的一般納稅人跨境企業(yè)可以免掉外銷環(huán)節(jié)的銷項稅，幫助企業(yè)降低成本，而符合要求的小規(guī)模納稅人也可以享有免稅政策。。
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