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這5種發(fā)工資方式,違法
王蓋高級會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

這5種發(fā)工資方式,違法

2024-05-11 10:12:00 至上知識點(diǎn) 5502254人瀏覽
精彩回答

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關(guān)于工資發(fā)放,5種操作方式違法!


1、通過個(gè)人賬戶發(fā)工資,違法!

一些用人單位不通過企業(yè)公賬發(fā)放工資,而是通過公司法定代表人、股東、財(cái)務(wù)人員的個(gè)人賬戶發(fā)放工資,以這種方式來規(guī)避與員工之間的勞動(dòng)關(guān)系,進(jìn)而逃避責(zé)任。

除此之外,深圳市中級人民法院勞動(dòng)爭議審判庭法官邢蓓華提醒:


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2、多發(fā)工資不交社保,違法!

在求職過程中,有一些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后,每月到手的錢會(huì)少。有的用人單位會(huì)以此為由,說服勞動(dòng)者不繳社保、多發(fā)工資,而有的勞動(dòng)者也愿意到手的錢多一些。

按照相關(guān)法律規(guī)定,用人單位不繳納社保或不按規(guī)定繳納社保都是違法行為,均需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

如果單位不給交社保,員工有權(quán)要求補(bǔ)繳,也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同,并要求一定的經(jīng)濟(jì)賠償。

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3、用人單位任性扣工資,違法!

有的用人單位為防止員工跳槽,會(huì)扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動(dòng)合同中沒有約定,這種情況屬于拖欠工資,員工可以通過勞動(dòng)部門要求用人單位發(fā)放全部工資。

此外,還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規(guī)定。

事實(shí)上,國務(wù)院曾施行的《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》已在2008年1月15日廢止,用人單位不能再根據(jù)該條例的規(guī)定在規(guī)章制度中隨意設(shè)立罰款條款

4、單位不發(fā)工資條,違法!

根據(jù)我國《工資支付暫行規(guī)定》第六條第三款規(guī)定:用人單位必須書面記錄支付勞動(dòng)者工資的數(shù)額、時(shí)間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字,并保存兩年以上備查。

單位發(fā)工資代扣代繳個(gè)人所得稅后,不向員工提供類似“工資條”的個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息,屬于違法行為!

5、大量員工個(gè)稅零申報(bào),違法!

有的企業(yè)為了避稅,個(gè)稅長期零申報(bào)。長期零申報(bào)個(gè)稅且與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和社保申報(bào)數(shù)據(jù)不一致,不符合實(shí)際情況的納稅行為會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意,成為評估核查對象。一旦被稅務(wù)局稽查到,后果嚴(yán)重。

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發(fā)工資

這11種情形不能有


收入申報(bào)容易引起稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注,以下11種情形,需要企業(yè)和會(huì)計(jì)重點(diǎn)注意:

1、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè),勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工,很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào),但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了!尤其是營改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言,但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的!

2、單位員工的工資長期為0元、5000元。

如果員工薪酬長期為0元,會(huì)被懷疑存在皮包公司虛開發(fā)票的行為、規(guī)避個(gè)稅的行為。
結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況如發(fā)票開具等方面數(shù)據(jù),
會(huì)被稅務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注的、列入日常監(jiān)控對象。
深圳某公司有6人工資按5000元申報(bào),存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn),被稅務(wù)局邀請上門領(lǐng)取數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí),并寫書面反饋報(bào)告。

3、部分規(guī)模較大或經(jīng)營狀況較好的單位長期申報(bào)稅額為0元。
稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依靠金稅四期系統(tǒng)中的同行業(yè)信息和征管數(shù)據(jù)來分析企業(yè)可能出現(xiàn)的稅收方面的問題。
無中生有、虛造員工、虛增工資、陰陽工資一旦被查到,將面臨追繳稅款、滯納金和罰款,數(shù)額巨大還可能面臨刑事責(zé)任。
4、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉,也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅??傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào),你們公司有嗎?抓緊整改吧!

5、公司年終存在向自然人股東分紅未代扣個(gè)稅現(xiàn)象。
比如說,企業(yè)對股東甲分紅100萬元,未代繳個(gè)人所得稅,甲直接取得100萬元紅利,甲表示很高興。
不過,如果哪天被查到了,稅款還得由甲來交,需要吐出20萬元來繳稅(20%個(gè)稅);企業(yè)應(yīng)代扣代繳而未扣稅款,要被處以未扣稅款50%以上至3倍的罰款,即罰款10萬元至60萬元。
其實(shí)對企業(yè)來說,分紅100萬元,是否代繳稅款,
總的支出都是100萬元。投機(jī)取巧,最終還得至少多掏10萬元,那就不好了。

6、虛增人員分?jǐn)偣べY

工資太高,找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請回答:是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?

7、存在聘用退休人員、臨時(shí)人員上班但是未申報(bào)個(gè)稅,支付外部人員勞務(wù)費(fèi)雖已代扣個(gè)稅,但是沒有申報(bào)個(gè)稅現(xiàn)象。
納稅人
未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

8、隨意變更稅目,錯(cuò)誤適用稅目
個(gè)別公司存在人為隨意變更個(gè)稅申報(bào)的稅目,如將“工資薪金所得”變更為“股息、紅利所得”或“經(jīng)營所得”,以及將“股息、紅利所得”變更為“工資薪金所得”等達(dá)到
少繳個(gè)人所得稅現(xiàn)象。

9、年終一次性獎(jiǎng)金只能按規(guī)定享受一次,有部分單位存在一直已發(fā)放、從來未申報(bào)的現(xiàn)象。
按照最新規(guī)定:居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅,但不能不申報(bào)個(gè)人所得稅。

10、扣繳義務(wù)人在填報(bào)申報(bào)表時(shí)隨意添加免稅項(xiàng)目。
目前條件下,絕大多數(shù)人是沒有免稅項(xiàng)目的,免稅項(xiàng)目要符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定才可以填報(bào)。

11、黨費(fèi)、年金等費(fèi)用填入其它項(xiàng)目。
黨費(fèi)不是扣除項(xiàng)目;年金是有專門的填報(bào)欄目。

12、對申報(bào)收入數(shù)據(jù)隨意加工,填報(bào)數(shù)據(jù)不實(shí)。
申報(bào)收入要求如實(shí),有單位對政策理解錯(cuò)誤,在申報(bào)收入時(shí)填入已扣除三險(xiǎn)一金和基本扣除數(shù)字,造成扣除項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算,導(dǎo)致少繳稅款。



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稅局怎么查工資?

四大切入點(diǎn)+兩稅對比!


一、四大切入點(diǎn)

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二、企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)對比

兩者稽核比對的數(shù)據(jù)來源為:

1、企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金

企業(yè)所得稅稅年度納稅申報(bào)表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》

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2、個(gè)人所得稅的工資薪金所得

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表中的全年累計(jì)收入額

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注意了!發(fā)工資

8大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),趕緊對照自查!


為啥一查工資就會(huì)有問題?請對照自查一下,企業(yè)是否存在以下25個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1、虛列人員

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2、工資發(fā)放不符合規(guī)定

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3、重復(fù)扣減專項(xiàng)附加扣除

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4、故意或非主觀計(jì)算有誤

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5、隨意變更適用稅目

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6、未依法代扣代繳個(gè)稅

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7、多次適用年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法

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8、未按規(guī)定適用減免政策

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注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺(tái)網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì),服務(wù)內(nèi)容包括:文章、課程、圖片、圖書等

作廢清稅證明!恢復(fù)稅務(wù)登記!2024年,企業(yè)注銷大改!

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    陳恒會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 8186716人看過
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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8326529人看過
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動(dòng)靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7733375人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8929279人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 8460954人看過
  • 社保入稅動(dòng)真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動(dòng)真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 8221539人看過
  • 國家宣布!2024年起,財(cái)稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財(cái)稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。會(huì)上決定了未來5年的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。一、完成時(shí)間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時(shí),完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 8467784人看過

王蓋

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王蓋高級會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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