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注意!勞務(wù)費(fèi)發(fā)票這樣開=偷稅!抓到必罰!
李海東高級會計(jì)師
中國至上會計(jì)

注意!勞務(wù)費(fèi)發(fā)票這樣開=偷稅!抓到必罰!

2024-05-31 09:04:17 至上知識點(diǎn) 3713159人瀏覽
精彩回答


勞務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么開?沒有發(fā)票又該怎么處理?一起來看吧!

重罰800萬!
利用勞務(wù)費(fèi)偷稅被罰

近日,深圳某公司因利用勞務(wù)公司開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票偷稅漏稅被查。
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該公司利用勞務(wù)公司開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,實(shí)際上是發(fā)放正式員工獎金、補(bǔ)助。

最終,稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司的涉稅違法行為作出了補(bǔ)扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的稅務(wù)處理處罰決定。

所謂工資薪金,就是給老板打工,老板給錢。而這個案例中所提及的“多轉(zhuǎn)幾手”無論從那個方面看,實(shí)際上都是員工受雇的所得,理應(yīng)并入工資、薪金所得合并計(jì)繳個人所得稅,所以需要補(bǔ)稅及罰款。那“工資薪金所得”與“勞務(wù)報酬所得”如何區(qū)分?


支付勞務(wù)費(fèi)
沒有發(fā)票怎么辦?

如果支付勞務(wù)費(fèi)沒有發(fā)票怎么辦?
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也就是說,和單位有勞動合同關(guān)系的員工為單位提供的服務(wù)不屬于增值稅征收范圍,支付員工的工資可以造表發(fā)放,不需要員工為單位提供發(fā)票。

而獨(dú)立勞務(wù)提供方均不屬于和單位有雇傭關(guān)系的個人,應(yīng)該按規(guī)定繳納增值稅,同時提供正規(guī)發(fā)票。

個人勞務(wù)報酬稅怎么算?

一、征收范圍

勞務(wù)報酬所得,是指個人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

二、個人勞務(wù)報酬稅怎么算

1.勞務(wù)報酬所得在800元以下的,不用繳納個人所得稅;

2.勞務(wù)報酬所得大于800元且沒有超過4000元,可減除800元的扣除費(fèi)用;

3.勞務(wù)報酬所得超過4000元的,可減除勞務(wù)報酬收入20%的扣除費(fèi)用。

支付勞務(wù)報酬
6大誤區(qū)

一、支付自然人的勞務(wù)報酬,不需要發(fā)票就可以稅前扣除

錯!支付自然人的勞務(wù)報酬,需要取得勞務(wù)報酬的發(fā)票,才可以稅前扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號的規(guī)定,支付自然人的勞務(wù)報酬不超過500元的,也可以用收款憑證稅前扣除。

二、支付自然人的勞務(wù)報酬,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)稅務(wù)局大廳來征收個人所得稅

錯!自然人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請代開發(fā)票的,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。

代開發(fā)票單位( 包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的單位)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。

那么,支付勞務(wù)費(fèi)已經(jīng)申報了個人所得稅,是否還需要開具發(fā)票?
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三、企業(yè)支付外部人員勞務(wù)報酬10300元,代扣20%個稅的時候是按照含稅收入來計(jì)算個稅?

錯!應(yīng)按照不含稅收入計(jì)算代扣的個稅。

不含稅收入=10300÷1.03=10000元。代扣的個稅=10000×(1-20%)×20%=1600元。

依據(jù):國家稅務(wù)總局12366北京中心答復(fù):勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入。

計(jì)算個人所得稅時,已繳納的增值稅附征稅費(fèi),可以從不含增值稅收入中扣除后,再減除費(fèi)用。

四、支付自然人的勞務(wù)報酬,支付方在預(yù)扣個人所得稅的時候直接乘以20%稅率計(jì)算

錯!需要先計(jì)算收入額,再按照稅率20%預(yù)扣個稅。
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五、支付自然人的勞務(wù)報酬不超過800元的,無需申報個稅

錯!公司作為勞務(wù)報酬的支付方,應(yīng)履行扣繳的義務(wù)。勞務(wù)報酬所得每次收入未超過800元的,由于計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳時“勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用按800元計(jì)算”,所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為0。

但是0并不代表不需要申報。

六、支付同一自然人的同一項(xiàng)目的勞務(wù)報酬,一個月內(nèi)多次取得的,每次都可以減去800元或者20%扣除

錯!勞務(wù)報酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;

屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

——

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  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 8162876人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    楊敏會計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    陸艷秋會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7697111人看過
  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

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    華孝哲會計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8837684人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會計(jì)月薪不到這個數(shù),單位違法!

    周良會計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 8338647人看過
  • 社保入稅動真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 8133691人看過
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    1中央定調(diào)!新一輪財(cái)稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會在北京召開。會上決定了未來5年的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。一、完成時間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時,完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

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李海東

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