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數(shù)電票可以部分紅沖嗎?有風(fēng)險(xiǎn)嗎?稅局緊急提醒!這4種數(shù)電票不能紅沖!
張哲豪高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

數(shù)電票可以部分紅沖嗎?有風(fēng)險(xiǎn)嗎?稅局緊急提醒!這4種數(shù)電票不能紅沖!

2024-06-03 09:14:58 至上知識(shí)點(diǎn) 3446830人瀏覽
精彩回答

數(shù)電票可以部分紅沖嗎?有風(fēng)險(xiǎn)嗎?稅局緊急提醒!這4種數(shù)電票不能紅沖!


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數(shù)電票紅沖有風(fēng)險(xiǎn),千萬(wàn)不能隨意,這4種數(shù)電票不能紅沖!



01


注意!

4種數(shù)電票不能紅沖!


試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,可以按規(guī)定開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票。但是有4種情況,是不允許開(kāi)具紅字發(fā)票的:

(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;

(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;

(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正?!?、“注銷(xiāo)”等狀態(tài)、無(wú)法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。


02

  

數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖嗎?



數(shù)電票當(dāng)然可以進(jìn)行部分紅沖,但是,必須要等購(gòu)買(mǎi)方入賬(稅務(wù)系統(tǒng)的入賬功能)后才可以部分紅沖,否則只能全額紅沖。

情形一:

如果購(gòu)買(mǎi)方尚未做入賬處理,銷(xiāo)售方發(fā)起部分紅沖,金額無(wú)法改動(dòng)!

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情形二:

購(gòu)買(mǎi)方做入賬操作后,再由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方發(fā)起部分紅沖操作,對(duì)方再確認(rèn)后銷(xiāo)售方部分紅沖。

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但是,對(duì)以下3種情況,不允許“部分紅沖”,只能夠“全額紅沖”:

(1)沖紅原因?yàn)椤?/span>開(kāi)票有誤”時(shí),必須全額沖紅;

(2)藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的,第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開(kāi)票”時(shí),必須全額紅沖。


03

  

數(shù)電票紅沖操作流程



情形一:開(kāi)票方開(kāi)具數(shù)電票后,受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票,無(wú)需受票方確認(rèn)。

具體操作步驟如下:

一、登錄電子稅務(wù)局,【我要辦稅】——【開(kāi)票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開(kāi)具】。如下圖:

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二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,錄入相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后,點(diǎn)擊【查詢】

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三、在頁(yè)面點(diǎn)擊【選擇】,將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁(yè)面。

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四、在頁(yè)面點(diǎn)擊“選擇”,將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁(yè)面。

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五、《確認(rèn)單》提交成功后,選擇【紅字發(fā)票開(kāi)具】,點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》,即可開(kāi)具紅字發(fā)票。如下圖:

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情形二:受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)】,開(kāi)票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后,開(kāi)票方才可全額或部分開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票。

確認(rèn)操作如下:

(1)納稅人登錄電子稅

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最新評(píng)論(0)
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過(guò)
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過(guò)
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

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    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過(guò)
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

      制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。近年來(lái),各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì),升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國(guó)自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7697111人看過(guò)
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8837684人看過(guò)
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 8338647人看過(guò)
  • 社保入稅動(dòng)真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動(dòng)真格了!社保必須足額繳納!自2019年開(kāi)始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門(mén)一直以來(lái)只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒(méi)有感覺(jué)到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門(mén)逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來(lái):一、 某企業(yè)

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    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 8347664人看過(guò)

張哲豪

中國(guó)至上會(huì)計(jì)

張哲豪高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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