免费特级毛片,一级毛片aaaaaa视频免费看,古代级a毛片在线,全部无卡免费的毛片在线看

您當(dāng)前所在: 全國 [切換]
至上知識(shí)點(diǎn) 閱讀:應(yīng)交增值稅到底要不要月末結(jié)轉(zhuǎn)?財(cái)政部明確了!
應(yīng)交增值稅到底要不要月末結(jié)轉(zhuǎn)?財(cái)政部明確了!
周育根高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

應(yīng)交增值稅到底要不要月末結(jié)轉(zhuǎn)?財(cái)政部明確了!

2024-07-17 10:37:27 至上知識(shí)點(diǎn) 5967763人瀏覽
精彩回答


很多粉絲來咨詢關(guān)于增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的問題。

小編也非常清楚粉絲心中所想:類似于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等明細(xì)科目,平時(shí)只有一方的發(fā)生額,科目余額累計(jì)越來越大,月末到底有沒有必要做如下會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)出未交增值稅

可是,好像所有的會(huì)計(jì)教科書以及財(cái)政部的《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》等又都沒有說明。

于是乎,很多會(huì)計(jì)人員就犯難了,到底該不該結(jié)轉(zhuǎn)呢?



1


 財(cái)政部明確回復(fù)!

圖片

問題內(nèi)容:

《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》中,月末轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅時(shí),是否可以將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的發(fā)生額一并結(jié)轉(zhuǎn),轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”中。即,月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”結(jié)零。



財(cái)政部答復(fù):

關(guān)于您所提問題,我們的答復(fù)意見如下:

根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”……等專欄,這些專欄分別在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方或者貸方,不涉及月末結(jié)轉(zhuǎn)。

總結(jié)一下就是,大家月末有應(yīng)交未交的增值稅時(shí),根本不需要將“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“銷項(xiàng)稅額”作結(jié)轉(zhuǎn),也就是說下邊這個(gè)分錄不需要做

為什么不需要做呢?

那就要看看“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的結(jié)構(gòu)了:

對(duì)于一般納稅人來說,在”應(yīng)交稅費(fèi)”這個(gè)一級(jí)科目中,一般下設(shè)10個(gè)二級(jí)明細(xì)科目,其中“應(yīng)交增值稅”這個(gè)二級(jí)科目下又設(shè)了10個(gè)專欄。

注意,這里說的是專欄,并不是三級(jí)明細(xì)科目。

也就是說像“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”等這些都是“應(yīng)交增值稅”的專欄,按照財(cái)政部的意思,專欄是只用來核算的,專欄與專欄之間并不存在結(jié)轉(zhuǎn)的問題,因此上邊那個(gè)分錄根本就沒有存在的必要。       



2


應(yīng)交增值稅明細(xì)科目該如何結(jié)轉(zhuǎn)?


既然上邊的分錄不需要做,那應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目就都不需要結(jié)轉(zhuǎn)了嗎?

當(dāng)然不是,需要結(jié)轉(zhuǎn)。

根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號(hào)的核算規(guī)定:


所以,期末納稅人通過轉(zhuǎn)出未交增值稅欄目把應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)平。

賬務(wù)處理如下:

1、轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)



3


應(yīng)交增值稅10個(gè)明細(xì)科目

詳細(xì)介紹及會(huì)計(jì)分錄


一、科目介紹

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

記錄企業(yè)購入貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

企業(yè)購入時(shí)支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,借記本科目,退回購貨時(shí),紅字借記紅沖。

借:原材料、費(fèi)用等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、銷項(xiàng)稅額抵減

這個(gè)明細(xì)科目是營改增后增加的,記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額(差額納稅);類似虛擬出來的一項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,例如旅游公司為游客支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)等旅游費(fèi)用(已取得合法憑據(jù))。

借:主營業(yè)務(wù)成本等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、已交稅金

核算當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款,如:①一般納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳的稅款。②輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,第二次起購買專用發(fā)票需要預(yù)繳增值稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

已預(yù)繳的稅款應(yīng)在該科目反映,期末因這預(yù)交的稅款是可以用來留抵的,所以期末多交的部分,可通過“轉(zhuǎn)出多交的增值稅”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、轉(zhuǎn)出未交增值稅

核算企業(yè)月末轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。

月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí),根據(jù)余額借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個(gè)月申報(bào)繳納稅款后

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

5、減免稅款

是用來反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款,如企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減;

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550525.html

您的稱呼:
聯(lián)系電話:
最新評(píng)論(0)
  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 8186716人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8326529人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)!原因就出在:A公司因長(zhǎng)期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì),升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動(dòng)靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7829238人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8929279人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 8460954人看過
  • 社保入稅動(dòng)真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動(dòng)真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 8221539人看過
  • 國家宣布!2024年起,財(cái)稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財(cái)稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。會(huì)上決定了未來5年的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。一、完成時(shí)間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時(shí),完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 8467784人看過

周育根

中國至上會(huì)計(jì)

周育根高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

  • 232704

    精選解答
  • 101150856

    閱讀量
向TA咨詢